1、4月1日向银行借入1000000元,年利率为7.2%,期限为6个月,到期一次还本付息。该企业按季计提利息,9月30日连本带息一次偿还。
(1)取得借款时:
借:银行存款 1000000
贷:短期借款 1000000
(2)6月30日计提利息
(1000000*7.2%)/4=18000
借:财务费用--利息支出 18000
贷:预提费用 18000
(3)9月30日带息偿还时
借:财务费用--利息支出 18000
借:预提费用 18000
借:短期借款 1000000
贷:银行存款 1036000
2、5月15日从本地购入一批原材料,根据发票账单,该批材料的买价500000元,增值税85000元,对方代垫的运杂费15000元(为简化核算,不考虑运杂费相关的增值税进项税额)。材料已于当日验收入库,并开出3个月的带息商业承兑汇票。该商业承兑汇票年利率为10%。8月10日企业按期偿还该应付票据。
(1)购进时
借:原材料 515000
借:应交税金--增值税(进项税额)85000
贷:应付票据 600000
(2)8月10日按期支付
600000*10%*3/12=15000元
借:应付票据 600000
借:财务费用 15000
贷:银行存款 615000
3、经计算,11月份应付生产工人工资80000元,车间管理人员工资20000元,厂部管理人员工资25000元,在建工程人员工资5000元,医务、福利人员工资7000元,退休人员退休费8000元。
(1)提取现金时
借:现金 145000
贷:银行存款 145000
(2)发放在职职工工资
借:应付工资 137000
借:管理费用--退休工资 8000
贷:现金 145000
(3)分配工资
借:生产成本 80000
借:制造费用 20000
借:管理费用 25000
借:在建工程 5000
借:应付福利费 7000
贷:应付工资 137000
2、1)购入原材料:
借:在途物资 585 000
贷:应付票据 585 000
2)销售产品:
借:应收账款 800 000
贷:主营业务收入 800 000
同时还要结转已售产品的成本:
借:主营业务成本
贷:产成品
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