最牛经纪人！并购频频踩雷证券连公开道歉7次！
1.国信证券对被质疑业务真实性和财务造假，连续三年未履行业绩承诺表示歉意。
藏格控股(000408)2016实施重大资产重组。根据重组方案，金谷源以出售资产、发行股份购买资产及募集配套资金的方式投资藏格钾肥99.22%股权，藏格钾肥99.22%股权的交易价格为893，896，438+0万元。交易完成后，藏格钾肥将借壳上市，藏格投资将成为上市公司控股股东，自然人永明将成为公司实际控制人。
收购后，藏格钾肥连续三年未履行业绩承诺，2018年度业绩未达到承诺业绩的80%。资料显示，藏格钾肥2018年实现净利润约1317亿元。其中，归属于母公司所有者的净利润约为1317亿元，扣除非经常性损益后归属于母公司的净利润为201287亿元，2018年度业绩承诺未完成，差额率为-20.89%。但在2016和2017，业绩承诺均未完成。国信证券作为藏格控股2016的独立财务顾问，于5月5日晚间向投资者作出道歉。最重要的是，藏格钾肥2018的相关业务和财务数据被会计师质疑！涉嫌金融诈骗！
我们来看看审计报告中保留意见的主要内容:
2018 65438+2月25日，藏格控股的全资孙公司上海藏翔贸易有限公司(以下简称“上海藏翔”)利用其客户深圳市王勇海斯贸易有限公司(以下简称“王勇海斯”)、深圳市深视科技有限公司(以下简称“深圳视科技有限公司”)、供应商深圳市兴业富达供应链管理有限公司(以下简称“兴业富达”)、深圳市尹莹鸿福贸易有限公司收回的应收账款、 有限公司(以下简称“尹莹宏福”)、深圳市朗信天下金属供应链管理有限公司(以下简称“朗信天下”)及返还的预付款共计65，438+0，800，000，000元，用于购买深圳市金瑞华安商业保理有限公司(以下简称“金瑞华安”)持有的五矿证券腾势65，430。 根据获得的信息，该资产管理计划投资的产品为深圳市梅清永辉商业保理有限公司(以下简称“梅清永辉”)和深圳市卓一长隆商业保理有限公司(以下简称“卓一长隆”)的多份应收账款保理合同的收益权，该应收账款保理合同的保理商为上海仓翔的客户王勇·海斯、深圳市通科和上海仓翔的供应商兴业富达；购买资产管理计划收益权的交易尚未经过公司董事会和股东大会的决策程序批准。
上海仓翔、上海姚博贸易有限公司(以下简称“上海姚博”)的客户及深圳世通科贸易业务对应的供应商主要为兴业富达、尹莹鸿福、朗信天下、深圳兴国昌达贸易有限公司(以下简称“兴国昌达”)。上海藏象和上海姚博2018年度大宗贸易收入为512237300元，大宗贸易净利润为374941000元，占藏格控股合并层面净利润的28.86%。贸易业务应收账款金额151687800元，预付账款金额392982200元，其他流动资产金额1394362300元，占藏格控股合并层面总资产的19.98%。
针对上述业务，会计师主要对贸易业务进行了检查和分析，对主要交易客户进行了函询和访谈，检查了公司控股股东及其关联方的银行流水，以及对交易客户永旺海斯、深世通科、供应商兴业富达、尹莹鸿福、朗信天下、兴国昌达的审计程序，但仍未能获取充分、适当的审计证据进行判断:
(1)上海藏象和上海药博东宗贸易收入的商业实质，关联交易的发生、准确性和完整性；
(2)藏阁控股与上海藏香、上海姚博大宗的客户及供应商是否存在关联关系，藏阁控股关联交易的披露是否准确、完整。
(3)上述业务对财务报表可能产生的影响。
国信证券表示，“鉴于臧哥控股因臧哥钾肥子公司上海臧香、上海姚博的大宗贸易业务被会计师出具了无保留意见的审计报告，会计师无法确定2018《关于臧哥控股实现盈利预测的专项说明》在所有重大方面按照《上市公司重大资产重组管理办法》编制，本独立财务顾问无法确定藏格钾肥2018年度扣除本次重大资产重组涉及的非经常性损益后的净利润，无法确定2018年度的业绩承诺是否已完成。基于藏格控股于2065438+2009年4月29日出具的《关于盈利预测实现情况的专项说明》，我们的独立财务顾问及主办单位对此深表遗憾，并向广大投资者致以诚挚的歉意。
2.宁波东力M&A涉嫌金融诈骗和合同诈骗，被公安局和证监会立案调查。
经中国证监会批准，宁波东力向富裕仓等65，438+02交易对方发行股份及支付现金购买深圳市年富供应链有限公司(以下简称年富供应链)65，438+000%股权。
2018宁波东力原董事、年富供应链法定代表人李文国，宁波东力原董事、年富供应链总裁杨占武在与公司签订、履行《资产购买协议》、《业绩补偿协议》过程中，涉嫌隐瞒年富供应链实际经营情况，财务不实，以达到骗取公司股份及现金对价的目的。他们涉嫌合同诈骗、非法披露和不披露重要信息罪，被公安机关采取强制措施。合同诈骗一案已经被宁波市公安局立案侦查，目前还没有最终的审理结果。2018年度扣非富国供应链净利润为-17.26亿元。宁波东力于2018039年8月24日收到中国证券监督管理委员会(以下简称中国证监会)下发的《调查通知书》，宁波东力因涉嫌信息披露违法违规被中国证监会立案调查。
年富供应链经法院裁定后已进入破产清算程序，失去持续盈利能力，责任人应付赔偿总额为21.6亿元。
对此，国信证券股份有限公司表示，因年富供应链法定代表人李文国因涉嫌合同诈骗、违法披露及重要信息不披露罪被宁波市人民检察院批准逮捕，法院裁定惠州市易富拓科技有限公司申请年富供应链破产清算，指定深圳市郑源清算事务有限公司为年富供应链管理人。年富供应链的日常经营活动和持续经营能力受到较大影响，自移交管理人后未纳入上市公司合并范围。年富供应链2018年度实际业绩和净利润均出现大幅下滑，业绩承诺未兑现。我们的独立财务顾问和保荐人对此深感遗憾，并向投资者真诚道歉。
三。百花村M&A目标三年完成业绩承诺净利润的69.42%，被警告退市风险。
由于2017、2018连续两个会计年度经审计的净利润为负值，新疆百花村股份有限公司(股票代码:600721)退市风险警示起始日为2019年4月30日。
2065438+2006年7月26日经中国证监会核准，新疆百花村股份有限公司批复(新疆百花村股份有限公司以发行股份及支付现金456，365，673元购买南京华威医药科技发展有限公司100%股权。交易各方确认置入资产的交易价格为65，438+0，945万元。2018年度实际实现106万元，实现数与业绩承诺数的比例为72%。2016、2017、2018年度实际净利润总额为三年承诺净利润总额的69.42%。
四。远方信息收购目标承诺为654.38+0.9亿元，业绩为-0.654.38+0.4亿元。
经中国证监会批准，杭州方圆光电信息股份有限公司(以下简称“方圆信息”或“上市公司”)购买浙江威尔科技股份有限公司(2016 11个月后更名为浙江威尔科技股份有限公司，以下简称“威尔科技”或。承诺利润:2016年6800万元，2017年8000万元，2018年9500万元。
扣除协议约定未纳入评估范围的费用后，2018年度经审计的归属于母公司股东的净利润或归属于母公司的净利润为-14459600元，低于承诺金额109459600元，预计本年利润为-15.22元。
国信证券表示:对于本次交易购买的标的公司威尔科技未能实现2018年度业绩承诺，我们深表遗憾，并向投资者真诚致歉。
动词 （verb的缩写）楚凌信息收购标的承诺利润7500万元，完成利润654.38+03亿元。
经中国证监会核准，杭州初灵信息技术股份有限公司以发行股份及支付现金购买资产的方式购买北京世达克科技股份有限公司100%股权。根据中汇会计师事务所(特殊普通合伙)出具的专项审计报告，2018年度经审计的扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润为13057400元，低于2018年度和2065438+年度承诺的7480000元
国信证券表示:我们对本次交易购买的标的公司北京实达科未能实现2018年度业绩承诺深表遗憾，并向投资者真诚致歉。本独立财务顾问及保荐机构将继续严格按照有关规定和程序，监督上市公司及关联方履行本次交易中关于业绩补偿的相关承诺，保护中小投资者利益。
不及物动词恒丰工具收购标的承诺金额为2300万元，利润为654.38+0255万元。
根据评估结果，经交易各方充分协商，恒丰工具有限公司以发行股份及支付现金方式收购商友工具100%股权，整体价值确定为19380万元。若本次交易在2016年完成，交易对方在利润补偿期内对标的公司的业绩承诺为2016 14.5万元、2017 18.5万元、2018 23万元。。若2016年度未完成交易，则2019年度承诺的净利润为2625万元。
浙江商友工具有限公司2012，611，335.05元经审计的归属于母公司股东的净利润与扣除非经常性损益后的归属于母公司股东的净利润12，552，567.73元，孰低？
国信证券表示:我们对本次交易购买的标的公司尚友工具未能实现2018年度业绩承诺深表遗憾，并向投资者真诚致歉。本独立财务顾问及保荐机构将继续严格按照有关规定和程序，监督上市公司及关联方履行本次交易中关于业绩补偿的相关承诺，保护中小投资者利益。
七、韩邦高科收购目标承诺履约完成率71.8%，国信证券致歉。
2017年高科数码科技股份有限公司(股票代码:300449)发行12，210，868股，向、、吴、蒋文峰支付现金10，582.5438+。利润补偿义务人承诺标的公司2016、2017、2018、2019年度扣非净利润(以下简称“承诺净利润”)分别不低于41万元、5330万元、6929元。
2018年，金山公司实现扣非后净利润仅为4975.85万元，承诺完成率仅为71.81%。
国信证券表示:我们对本次交易购买的标的公司金山软件未能实现2018年度业绩承诺深表遗憾，并向广大投资者真诚致歉。本独立财务顾问及保荐机构将继续严格按照有关规定和程序，监督上市公司及关联方履行本次交易中关于业绩补偿的相关承诺，保护中小投资者利益。
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