中国税制改革的具体措施是什么？
日前，特朗普税改法案距离正式落地又迈出关键一步，美国税改即将迎来近30年来最大规模的调整。
根据参议院通过的特朗普税改法案，企业所得税将从35%降至20%，以鼓励美国公司将海外利润带回美国；个税起征点从6350美元提高到65438美元+02000美元，家庭免税起征点从65438美元+02700美元提高到24000美元。
但与众议院6月165438+10月17通过的税改法案相比，参议院通过的税改方案有很多不同之处。比如，个人所得税税率由四级提高到七级，分别为10%、12%、22%、24%、32%、35%、38.5%；标准扣除中个人免征额下调200美元，家庭免征额下调400美元；儿童减税从每人65，438美元+0，600美元增加到2，000美元；不再废除遗产税，而是将遗产税的起征点从目前的549万美元提高到654.38+00万美元；将按揭利息宽减额提高50万元；不再对没有购买医疗保险的个人征收强制性税收罚款。
据了解，自65438+2月4日起，国会两院将展开磋商，消除两院税改版本的不一致。不过，虽然最终税改法案的细节还不得而知，但税改法案的最终落地将对美国经济产生较大影响。
特朗普曾表示，希望通过税改让美国企业更具竞争力，从而创造更多就业岗位，提高工资；减轻中产阶级家庭的税收负担；实现将3万亿美元到5万亿美元的海外利润带回美国的目标。当然，这些目标能否实现还有待观察。
据美国国会联合税收委员会估计，从2018年到2027年，税改法案将为美国家庭和企业减税1.4万亿美元。主要的减税效应会发生在2019到2025年之间；减税高峰将在2020年，预计减税规模将达到2500亿美元，减税比例将达到6.4%，之后减税效果将逐渐下降。
有专家指出，特朗普的税改法案对美国经济有积极意义，将吸引美国企业扎根美国，促进美国企业回流。外汇专家赵庆明认为，特朗普的税改可能会提振美元汇率，但从中期来看，美元汇率已经进入下行通道，特朗普的税改不足以从根本上改变这一趋势。
也有经济学家表示，较低的税率可能不会使企业增加投资，企业也可能将更多的资金投入金融市场或用于分红，这可能不会有助于实体经济的增长。
事实上，仅从税改法案的角度来看，还存在一些隐藏的风险，需要一系列的配套改革。CICC研究团队认为，川普的税改法案必然会推高美国未来10年的财政赤字水平。减税可能导致更大的贫富差距，引发社会矛盾。有研究表明，到2027年，近50%的减税福利将由1%的富裕阶层独享。
另外，美国税改会导致全球竞争和减税也是不争的事实。目前，英国政府已经宣布到2020年将企业所得税从20%降至17%，法国和印度也宣布正在制定减税计划。近日有消息称，日本政府将考虑减税作为鼓励企业投资和员工加薪的激励措施，最低法人税率可能降至20%左右。
美国税制改革是美国的主权行为，但在经济全球化时代，主权政策会产生溢出效应。中国国家税务总局国际税务司司长廖体忠说:“我们不主张一国主权政策的制定不考虑其他国家，只考虑自己。我们认为这是错误的，我们明确反对税收竞争。我们提倡国际合作与协调。这不仅是中国的看法，也是G20杭州峰会所有国家领导人的看法。”
专家表示，作为全球最重要的经济体，美国税收政策调整的溢出效应不容忽视，但也没必要夸大其溢出效应。
那么，美国税改对中国有什么影响？下一步我们应该做什么？华泰证券首席宏观分析师李超认为，美国税改短期内对中国影响不大。美国税改法案将企业税从35%下调至20%，但20%的税率并无明显优势。我国企业所得税税率为25%，但对高新技术企业和外资企业有相应的优惠。企业在哪里设厂，不仅仅是税收的因素。
事实上，近年来我国一直在实施以营改增和清费为主要内容的减税降费措施，成效有目共睹。2016年5月至今年9月，我国营改增累计减税10639亿元，预计今年各项减税降费措施仍将减轻社会负担1万亿元。
当然，对于美国的税改，中国也要未雨绸缪，做好相关研究和政策储备，合理预测，自信应对。财政部副部长朱光耀表示，美国税改法案需要我们积极应对，要从共同提高劳动生产率和竞争力、共同惠及劳动者和人民的角度来讨论政策。
政协委员、会计审计专家张连起认为，要保持一定的定力，步子要迈得更扎实、更稳健。要避免税战思维，防止美国减税的溢出效应被过分夸大。同时，要针对我国实体经济的堵点和痛点，继续推进减税降费。
国家行政学院经济学教授部副主任董晓军建议，可以将各种减税措施打包，形成“一揽子”税改方案。第一，加快直接税改革进程，推动中国税制转型。二是全面梳理企业所得税优惠条款，降低名义税率。此外，要全面整顿税外收费，包括正税清费，逐步推进零行政事业性收费；完善用户付费项目的定价机制和相关管理制度；与行业协会、中介组织全面脱钩；分类整合政府资金；继续降低社保缴费水平。
税收管辖权是国家主权的组成部分，是国家权益的重要体现，因此税收在对外交往中也具有维护国家权益的重要作用。