如何比较分析不同历史时期的财务报表数据

1.主要功能。财务报表分析的作用有三:通过分析资产负债表，了解公司的财务状况，判断公司的偿债能力、资本结构是否合理，流动性是否充足。通过分析利润表，可以了解和分析公司的盈利能力、盈利能力和经营效率，判断公司在行业中的竞争地位和可持续发展能力。通过分析财务状况变动表，可以了解公司的营运资金管理能力，判断公司合理运用资金的能力和支持日常周转的资金来源是否充足、可持续。

2.财务报表分析的基本方法:财务报表分析的方法有三种:比率分析法、横向分析法和* * *同比报表分析法。财务比率是指企业报表中具有重要或内在联系的指标之间的比率。这里必须注意的是，在使用比率分析法进行分析时，特定比率所涉及的所有项目都必须是相关的。把两个不相关的财务数据放在一起算出来的比率是没有意义的。横向分析有时也可以称为趋势分析，这是最简单的分析方法。具体分析方法是:将特定企业连续几个会计年度不同年度的报表数据进行比较，确定不同年度之间的差异金额或差异率，从而分析企业各报表项目的变动情况和趋势。* * *同比报表的分析方法具体为:只对当期利润表或资产负债表进行纵向分析，不进行跨几年的分析。

3.财务报表分析要点:财务分析的对象是财务报表，主要包括资产负债表、财务状况变动表和利润及利润分配表。从这三个表中，要着重分析以下四个主要内容:(1)公司的盈利能力。公司利润的高低和利润额的增长率是其活力和管理效率的标志。作为投资者，在购买股票时，当然首先要考虑的是选择一家盈利的公司进行投资。因此，分析财务报表，首先要关注公司当期资本投资的盈利能力。(2)公司的偿债能力。目的是保证投资的安全性。具体从两个方面分析:一是分析其短期偿债能力，看其是否具有偿还到期债务的能力，这必须通过分析和查看公司的资金流量来判断；二是分析其长期偿债能力。这是通过分析财务报表中不同权益项目之间的关系、权益与收入的关系、权益与资产的关系来检验的。(3)公司扩大经营的能力。也就是说，成长性分析是投资者在购买股票进行长期投资时最关注的问题。(4)公司的经营效率。本文主要通过分析财务报表中的资金周转速度来检验股票发行公司各种资金的利用效果和经营效率。

4.评价企业财务状况的指标:

(1)销售利润率:反映企业销售收入的利润水平。计算公式:销售利润率=利润总额/产品销售收入净额× 100%产品销售收入净额:指扣除销售折扣、销售折扣和销售退货后的销售净额。(2)总资产收益率:用于衡量企业利用全部资产获取利润的能力。计算公式为:总资产收益率=(利润总额+利息费用)/平均总资产× 100%(3)资本收益率:指企业利用投资者投入的资本获取收益的能力。计算公式:资本回报率=净利润/实收资本× 100%(4)资本保值增值率:主要反映投资者对企业投资的资本完整性和安全性。计算公式:保本增值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额× 100%保本增值率= 100%，即保本；资本保值增值率大于100%，为资本增值。(5)资产负债率:用于衡量企业负债水平。计算公式:资产负债率=总负债/总资产× 100% (6)流动比率:衡量企业在某一时点支付到期债务的能力，也称为短期偿债能力比率。计算公式:流动比率=流动资产/流动负债× 100%速动比率:指速动资产与流动负债的比率，衡量企业在某一时点使用随时可变现资产支付到期债务的能力。速动比率是对流动比率的补充。计算公式:速动比率=速动资产/流动负债× 100% (7)应收账款周转率:又称收款比率，用于衡量企业应收账款的周转速度。计算公式:应收账款周转率=赊销净额/平均应收账款余额× 100%赊销净额=销售收入-现金销售收入-销售退货、折扣和折让。由于企业赊销的信息不作为商业秘密公布，应收账款周转率一般以赊销和现金销售总额即销售净收入为基础。应收账款平均余额=(应收账款期初余额+应收账款期末余额)÷ 2 (8)存货周转率:用来衡量企业一定时期内存货资产周转次数，反映企业购、产、销平衡效率的一种指标。计算公式:存货周转率=产品销售成本/平均存货成本× 100%平均存货成本=(期初存货成本+期末存货成本)÷ 2 (9)社会贡献率:衡量企业运用全部资产为国家或社会创造或支付价值的能力。社会贡献率=企业社会总贡献/平均总资产× 100%(10)社会积累率:衡量企业社会总贡献中有多少上缴国家财政。计算公式:社会积累率=财政对国家贡献总额/企业社会贡献总额× 100%。