中美税制差异的原因

一般来说，一个国家的消费税法的税目，大多是基于其特定时期的经济政策而设定的，用以引导消费方向，调整消费结构，影响生产结构。从世界各国的消费税税目来看，糖、软饮料及其替代品是征收消费税最广泛的食用产品，有65个国家征收；29个国家对食盐征收消费税，27个国家对奢侈化妆品和香水征收消费税。

《美国国内税收法典》第26篇D部分将消费税分为39个税目，涵盖燃料、环境税、通讯、交通、外国保险、卡车和拖车等车辆、制造业、烟草、赌博、酒类、港口税等。每个税目还包含很多子目，非常复杂，大大小小的税目有几百个。这也反映了美国商品经济的高度发达。此外，法典还规定酒类的税目由国家和财政垄断，使得对这类有害健康商品的限制上升到国家的高度，便于统筹管理，值得借鉴。美国消费税的另一个特点是专款专用。对许多应税项目征收消费税，形成特定基金，如高速公路信托基金、机场和航线信托基金、矽肺残疾信托基金等，用于相关项目的联邦支出，避免占用专项资金，值得借鉴。

相比较而言，我国的消费税法规定有11个税目。分别是:酒、烟、贵重珠宝玉石、化妆品、护肤品、鞭炮、烟花、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、汽车(包括轿车、越野车、客车)。每个税目又细分为16个子目，共23个消费税税目。都是在原产品税和增值税的基础上，经过选择和修改后确定的。

(二)中美消费税税率的比较

目前，以美国为首的世界各国税制改革的一个共同特点，就是从过去强调直接税，到直接税和间接税并重，甚至强调间接税的趋势。在商品税的征收改革中，各国重点关注消费税的改革，尤其是在税率方面。

从当今消费税的发展趋势来看，它已经越来越凸显其配套商品和服务税的性质，其特殊调节税功能日益明显。在日本、意大利、比利时等国家，已经将一部分消费税从增值税范围中剔除，尤其是日本，虽然还叫消费税，但实际上是增值税的一种。

中美价值取向不同的原因是什么？原因有很多。个人认为，历史原因是重要的一部分。中国有五千年的悠久历史，而美国只有几百年，这就导致了美国的文化比较流行，比较快，而中国比较传统，可以在电影里看到，然后就是地域文化。

中美孩子差异的原因是什么？教育理念有很多不同。比如中国的父母希望孩子听话，而美国的父母希望孩子独立，有自己的个性。还有很多其他的。

中美家庭教育差异的原因是什么？国与国之间教育的差异有很多原因。中国的教育更多的是因为中国的学生家长为了社会的功利需求干涉过多，而美国的学生家长干涉较少。

中美贸易逆差的原因自20世纪70年代末中国实行改革开放政策以来，中美经贸关系取得了长足的发展。根据中国商务部网站提供的数据，1979年中美贸易额为24.5亿美元，2005年中美贸易总额达到21163亿美元。2005年中国出口6543.8+0629亿美元，进口487.3亿美元，顺差6543.8+0654.38+047.7亿美元。据美方统计，2005年美国对华贸易逆差激增24.5%，达到2016亿美元。中美贸易中，美国在1979-1982出现顺差，在1983开始出现逆差。1996的贸易逆差达到395亿美元。中国的统计数据显示，在1979-1992期间，中国一直处于逆差，从1993转为顺差，从1996开始的顺差为105亿美元。显然，中美双边贸易平衡的统计存在明显差异。

1.中美贸易逆差的实际规模是多少？

美方统计方法高估中美贸易逆差的原因有:一方面，美方一般计算中美贸易中中国与香港的转口贸易额，但实际上很大一部分归因于中国以外其他国家或地区通过香港的转口贸易；另一方面，在计算美国对中国的进出口时，出口金额按离岸价计算，进口金额按到岸价计算，这样装卸、运输、保险费用的双倍金额就计入了中美贸易逆差。中美官方最近五年的统计数据如表1所示，显示双方计算的贸易逆差偏差在逐年减小，但仍然很大。美国现有的统计方法严重高估了中美贸易逆差的实际数额。

即使考虑到统计方法的差异，对中美贸易逆差进行修正(两者之间，但更接近中国官方数字)，调整后的贸易逆差仍远高于其真实值，主要原因是国际产业转移和中国的贸易格局。在中国经济快速发展的过程中，由于生产成本相对较低，中国具有明显的比较优势。许多国家或地区逐渐将制造业转移到中国。一方面，它把他们对美国的贸易顺差转移到了中国；另一方面，也促进了我国加工贸易的发展。目前，中国加工贸易占贸易总额的50%以上，其中大部分是由外商投资企业进行的。加工贸易方式属于两头在外的生产贸易方式，即原材料依靠进口，最终产品主要用于出口；而且由于低廉的劳动力成本和对外资企业的税收等大量优惠措施，大部分附加值都进了外商的腰包，中国和中国的员工收入非常有限。

从美国贸易逆差的地区结构来看，欧盟和中东的比重呈明显上升趋势，而东南亚对美国的逆差整体呈下降趋势。美国对中国的贸易逆差，其实很大程度上是日本、韩国等东南亚国家或地区造成的。通过将制造业转移到中国，他们对美国的贸易顺差也转移到了中国。由于中国劳动力工资低，外资税收优惠，这种产业转移和贸易顺差转移的好处大部分被外国投资者及其母国获得，但在国际收支中，则表现为中国顺差的增加。

从中美两国的经济发展水平和产业结构来看，中美之间存在很强的经济互补性:中国在劳动密集型产品上具有比较优势，美国在技术密集型产品上具有比较优势。按照正常的国际贸易模式，中美两国重点生产具有比较优势的产品，通过贸易交换所需商品，可以极大地促进两国经济发展，提高人民生活水平。但美国通过限制对华高技术产品出口，人为扭曲了中美合理的国际分工；与此同时，由于国际产业转移和中国加工贸易模式，中国不具有比较优势的高科技产品的生产和出口迅速上升。事实上，80%以上的高科技产品是由两家外资企业出口的。

因此，中美之间巨额贸易逆差的形成主要是由于三个原因:美国对高科技产品的出口限制造成了中美之间一定程度的贸易不平衡，国际产业转移和中国的加工贸易模式大幅扩大了中美贸易逆差的数额，美国的统计方法进一步严重高估了中美贸易逆差的规模。

第二，美国从中美贸易中获益匪浅。

由于经济发展阶段、技术进步和产业结构调整等经济规律，美国的产业结构发生了巨大变化，农业和制造业在GDP和就业中的比重日益下降。美国经济正在进入信息化和服务业的后工业时代。在美国等西方发达国家主导的国际经济体系中，美国通过进口廉价的日用消费品，出口高附加值的高科技产品，从国际分工和国际贸易中享受巨大利益。同时，美国经济和美元的霸权地位不仅使美国能够充分享受这一利益，还可以获得巨大的“铸币税”利益。

根据国际贸易的利润理论，美国不仅享有国际分工的利益，而且还获得参与国际贸易后的利润分配。首先，分析了美国在中美贸易中获得的汇兑收益。中国是发展中国家，劳动力成本低，但资金短缺，科技相对落后。美国是经济发达国家，资本雄厚，科技先进，但劳动力成本高。中国主要向美国出口纺织品、服装、鞋子、玩具、家用电器和旅行包等劳动密集型产品。美国主要向中国出口飞机、动力设备、机械设备、电子器件、通讯设备和化工产品，以及粮食、棉花等农产品。贸易产品结构的互补性和互利性有力地促进了两国贸易的发展。

中国向美国市场提供的物美价廉的商品，不仅可以满足美国消费者的需求，还可以给美国经济带来两大好处:一是美国可以将大量资源转向高科技产业，促进产业结构优化，保持国际领先地位；第二，这些物美价廉的中国出口有助于维持美国的物价稳定，使美国可以用低税率、高财政赤字、低利率等扩张性的财政货币政策来维持经济，维持巨额军费开支，而不用担心通货膨胀对经济的影响。

就贸易本身而言，虽然中美贸易的快速增长可以促进双方的经济发展，但从中受益最大的还是美国企业。中国进出口的50%以上属于外资主导的加工贸易，加工贸易在中美贸易中的比重接近70%。由于税收减免和土地优惠，中国* * *从外资企业获得的福利比国内企业少，而中国员工获得的福利比人们通常预期的少，因为工资更低，工作时间更长，社会福利措施落后于国内企业。相反，外国投资者通过全球转移定价、利润分享和股息分配，享受着远远超出会计账簿的利益。当然，上述对美国从中美贸易中获益的分析，还没有包括中国产品出口对美国仓储、运输、批发、零售、保险、金融等第三产业的就业和产出的贡献。

根据国际贸易的基本原理，美国的贸易逆差意味着美元外流，即美国人要为进口商品的过度消费买单。他们为此付出了什么？诀窍在于国际收支的资本和金融账户。美国人支付进口商品的方式有三种:一是开动印钞机印美钞，成本远小于美元所代表的价值，差额就是铸币税。美元的霸权地位和这种支付方式意味着美国在向其他国家或地区征税；二是发行政府债券供其他国家或地区购买，其实质是以低利率向其他国家或地区借钱；第三是出口商品的交换。至于贸易逆差，其实是前两种方式中的一种:要么出口美元向其他国家或地区征税，要么让其他国家或地区购买美国债券，从国外低息借钱。

美国对外贸易逆差巨大的原因之一是由其基本的经济和制度因素决定的。美国产业结构的调整主要表现在以下几个方面:随着第二次世界大战后世界科技革命的蓬勃发展，世界工业发展史上的第三次大规模产业转移，美国跨国公司利用其各种垄断优势，在发展中国家大量投资，将劳动密集型、资源和能源消耗大、污染大的产业和低附加值的加工产业和工艺转移到发展中国家，同时在国内重点发展高科技产业和服务业。美国的这一产业结构调整加快了进口步伐。同时，进入90年代后，美国进一步利用科技优势和生产优势，塑造了对美国最有利的国际分工格局。跨国公司的内部贸易和外国的产业内贸易成为美国贸易逆差大幅增加的主要原因。美国跨国公司在世界各地有大量子公司。大量原本在国内生产或出口的商品和服务被海外子公司转化为巨大的生产和出口，相应地增加了美国公司从海外子公司对美国的进口，从而扩大了美国的“对外贸易逆差”。

中国出口劳动密集型产品有利于美国产业结构的调整。因为美国可以利用与中国的贸易将劳动密集型产业转移到海外，国内需求可以通过进口来满足，这将有助于美国集中资本和劳动力，转向以知识为基础的新技术产业和服务业，调整产业结构。

从近年来中美贸易的主要商品结构来看，双方的贸易不平衡基本属于中美合理的国际分工，是中国发挥两种比较优势——产业间比较优势和产业内比较优势的结果。2002年，中国向美国出口的前五大商品分别是杂项产品(18.44%)、办公机械和自动数据处理设备(11.7%)、电信和录音放音设备(10.74%)、鞋靴(8.7%)。单从上述数据来看，近年来中国对美出口以纺织品和服装为主的经贸格局开始发生变化，计算机通信产品出口份额呈上升趋势。然而，一个很重要的问题是，中国高新技术产品出口的主流仍然是加工贸易，占高新技术产品出口总额的89.65%。因此，中国对美国的出口仍以劳动密集型产品为主。从1997到2001，美国对华出口的20种主要产品中，出口排名前五位的分别是飞机、通信设备、显像管、含油产品和自动数据处理机。美国对华产品出口明显属于设计和营销技术含量高的技术密集型和资本密集型产品，以及具有较强国际竞争力的农产品。然而，由于美国一直对中国实施严格的高技术出口管制，美国难以充分发挥与中国的比较优势，也难以充分体现双方产品的互补优势，这是中美贸易不平衡的最根本原因。

表1中美贸易逆差规模:美国口径和中国口径单位:亿美元。

项目1999

美国官方号(1)686.77 838.33 830.96 1030.65 1240.68 1619.78。

中国官方数字(2)224.69 297.36 280.80 427.08 586.438+0 802。

(1—2)/2 205.7% 181.9% 195.9% 141.3% 111.7% 102.0%

(全球视野摘自《经济理论与经济管理》2006年第5期)

中国应冷静分析中美贸易顺差的原因。

首先，中美统计口径不同。比如2004年，中国统计顺差800亿美元，美国统计顺差6543.8+0600亿美元，相差一倍左右。原因是美国在统计中采用的“原产地”原则，不包括服务贸易和到岸价格等。，这些都造成了与中国统计数据的差异。

第二，中美贸易还存在结构性问题。中国出口产品多为低端产品；美国出口的多是高端产品，总量不大。据统计，在中国进口的全部高科技产品中，美国货只占10%左右。成思危开玩笑说:“你不能一直要求我们买飞机。你必须卖给我们其他东西。如果不增加出口，贸易怎么平衡？”

“现在美国有些人把贸易问题政治化，这不好。我曾经听到一位美国国会议员在演讲中说，‘你看，从中国到美国的船是满的，从美国到中国的船是空的。可见中美贸易如此不平衡，美国很多人失业。“我觉得这并不奇怪:我们卖给你的是鞋子、玩具、衣服，必须要运，当然是满的；你们卖给我们软件和芯片，不用海运，用飞机运输。”成思危希望双方能够讨论解决贸易平衡的方法，而不是将贸易问题政治化。

据中方统计，2005年中美贸易总额达211.63亿美元，其中中国出口1.629亿美元，进口487.3亿美元，分别增长24.8%、9.1%和30.4%。商务部副部长易小准对此进行了分析，而且仅从数字上看，美国的逆差比较大，但是稍微分析一下就可以看出，中美经贸关系其实是互利共赢的，双方的利益分配总体上是平衡的。

易小准认为，首先，国际制造业大量转移到中国，跨国公司、海外销售、项目公司的销售额大增，导致美国和中国的贸易逆差比较大。2005年，中国出口总额的58%来自外商投资企业，外商投资企业净贸易顺差844亿美元，占中国贸易顺差总额的83%。如果扣除这部分，中国的贸易顺差只有1750亿美元。

易小准特别指出，美国跨国公司的贸易分流也带来了较大的贸易逆差。如果扣除跨国公司的海外净销售额和进出口，美国的逆差会大大减少，甚至会出现顺差。扣除跨国公司的关联贸易，美国的贸易逆差将下降三分之二，而对中国的逆差将下降30%。如果扣除中国加工贸易顺差或外商投资企业顺差，中国对美顺差将分别减少91%和73%。

此外，国际产业转移也导致了贸易顺差的转移，一些东亚国家对美国的贸易顺差随着他们对中国的投资转移到了中国。

尽管如此，中国为缩小中美贸易逆差做出了巨大努力。2005年，中国超过英国成为美国第四大出口市场，也是对美出口增长最快的国家。去年，中国签署了购买70架波音飞机的协议，价值近40亿美元，合同总额近95亿美元，包括从美国进口的电信产品、整车及零部件、机电设备等。中国也是美国大豆和棉花的最大进口国。

税收结构不同的原因是什么？税制结构是指构成社会税收体系的各种税种在生产中的分配以及它们之间的比例关系。当今世界的税收结构一般有四种类型:以一般商品和服务为主体的税收结构模式、以所得税为主体的税收结构模式、以商品服务税和所得税为双主体的税收结构模式以及避税地的税收结构模式。由于受政治、经济、文化、资源占有、财政支出结构、税收政策目标、征管能力等诸多因素的制约，不同国家的税收结构差异较大。

中美时间观差异的原因(紧迫、在线等。)时间观是非语言交际中非常重要的一部分，不同的文化对时间有不同的态度，分别代表两种不同的文化氛围，来源于不同的传统。基于不同哲学基础的中国文化和美国文化在这方面表现得尤为明显。本文主要从三个方面进行比较:1)不同的时间取向、过去取向和未来取向；2)循环时间和线性时间；3)多时制和单时制。通过比较，我们不仅可以找出这种差异的原因，还可以找到解决问题的方法，从而促进两国人民之间更好的交流。

文化差异的原因也可以理解为中国大陆文化与西方海洋文化的差异:

大陆文化是指以大陆为背景的文化。

海洋文化是指以海洋为背景的文化。

这种不同的背景，包括区域地貌、气候气象、自然生态、风土人情、历史文化，形成了显著的差异。

主要区别:大陆文化是农业文化，海洋文化是商业文化。

它们代表了人类文明发展的两个不同阶段和水平。早先，人类只能在陆地上从事生产生活；随着生产力的提高，人类开始从陆地走向海洋，使陆地与陆地相通，促进了航海和商品贸易的发展。

大陆文化_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _大陆文化

大陆文化因山水阻隔而狭隘封闭，因土地私有制而边防观念、世袭观念，因占地大小、山高而形成等级制度。

土地稳定，农业社会要求稳定，风调雨顺；封建政权的代号是“江山”，即使说“四海为家”，也是以四海为家。传统上所谓的“六合”、“四方”一般不包括海洋，明清时期实行“海禁”政策，也将沿海地区排除在外。搬迁，贫穷中的幸福，告别乡愁，是大陆文化的背景:封闭，保守，墨守成规，求安定祥和，惧怕社会变迁。

所谓“天不会变，路不会变”，大陆文化虽然平和、厚重、典雅、精致，但其局限性是显而易见的。

海洋文化_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

海洋文化的浩瀚无垠，展现的是一种大气，一种开放的姿态(李白诗:“海不饱眼福，观其道不如意。”);因为海洋不能私有，所以形成了平等的观念，强化了人际关系(“同舟共济”、“同舟共济”)。

海洋是人类的精神家园，风浪能激发人们的想象力和幻想。险恶的风暴也能培养人的冒险精神，让航海成为勇者的事业。海洋是流动的，多变的，宽容的，有很大的自由度(普希金的诗:“海洋是自由的元素。”)，少一些狭隘保守的思想。海洋积极向上，进取浪漫，有着广阔的想象和联想空间，开拓了人们的精神世界。这些构成了海洋文化的基本特征，如大气、坚韧、机智、热情、浪漫、活力、想象力和创造力，也构筑了海滨人的心理素质，如豪爽、旷达、灵活和容易接受新事物、新观念。海洋文化作为一种商业文化，是一种城市文化和市民文化，凝聚着人类文化的最新发展成果，具有鲜明的时代标志。其外延涵盖当代科技发明、商业流通和社会进步；其内涵包括现代民主理念、平民意识和自由思想，从根本上提高了人们的文化素质和精神境界。

它不仅具有地域性和民族性，而且具有时代性和世界性，标志着当代先进文化的前进方向。

此外，文化差异也可以从饮食文化入手，因为“民以食为天”可以反映出不同民族的生活习惯和文化思维的差异。世界上有三大菜系:中国、法国和意大利。让我们来看看这些菜系之间最基本的区别。在饮食方面，中国人非常注重形式和“色、香、味”，所以在中国烹饪中，菜肴的风格千变万化，每一道菜都非常讲究色、香、味的搭配。而欧洲人则很实际，他们从来不花力气去改变菜肴的颜色。他们更注重自身的营养搭配和保护，注重菜肴的内在品质。这是中餐和西餐的主要区别。中国人每次都吃很多菜，但是都很瘦。西方人每次吃的食物都很少，但都比中国人熟悉。

再来看餐具的区别:刀叉和筷子不仅带来了饮食习惯的差异，也影响了东西方人的生活观念。刀叉必然会导致分享制，筷子一定会搭配家庭成员围坐在餐桌旁一起吃饭。西方从一开始就把自己一分为二，这就导致了西方人注重独立，孩子长大后会独立进入这个世界的观念和习惯。筷子带来的用餐系统，突出了老老少少坐在一起的家庭单位，从而让东方人有了相对牢固的家庭观念。

不同的颜色在不同的国家和民族中代表着完全不同的含义，对不同颜色的偏好可以从整体上反映一个民族或国家的审美情趣和好恶。在中国的文化背景中，红色代表幸运、财富、吉祥和喜庆，而在西方的观念中，红色是血的颜色，表示冲动、挑衅和动荡。我们看到西班牙斗牛士拿着红布在挑战牛，红色可以激怒斗牛。因此，中国人喜欢在喜庆的节日穿红色的衣服，而西方人一般选择蓝色，因为他们认为蓝色代表冷静和沉着。

思维方式的区别在于，中国人思维更抽象，西方人思维更具体。

生活态度的差异在于，中国人更注重精神感受，西方人注重实用。

在绘画和雕塑艺术上，中国画是写意的，西方油画讲究人体比例和光学原理。比如，中国的人们为了表现仙女会飞，就在仙女的脚下加几朵白云，以表现飞翔的意境。西方人无法理解我们抽象的艺术表达。在西方经典的宗教绘画中，为了表现天使在飞翔，我们不得不给那些可爱的小精灵加上一对翅膀。因为他们只觉得翅膀能飞。在雕刻作品中，中国人更注重想象力和意境。比如一只猴子蹲伏在马背上，两者的比例几乎一样，只是表现出一种意境:马上封侯。而西方雕塑作品强调写实和细腻，绝不会产生如此不成比例的艺术作品。

中美之间的贸易差距有很多原因。主要包括:

中国在服装、纺织、鞋类、塑料制品、箱包等传统劳动密集型行业具有比较优势，并向美国大量出口。其实这些产品附加值极低，基本赚的都是一些人工成本。

事实上，美国有很多先进的技术和设备是中国需要进口的，但美国自己就是神经质。这个拒绝卖给我们，那个以敏感技术和害怕从民用转为军用为由限制出口。此后当然是贸易逆差出来了。该怪谁呢？

所以，我们要整天进口别人的波音飞机。一架飞机顶了我们两亿件衬衫！