全球印花税税收状况
日本:1999废止;
新加坡:2001取消,证券交易零税率。
欧洲:
一项欧盟(当时为EC)指令1969:“成员国征收的证券印花税造成双重征税和歧视,构成对资本自由流动的不对称干预,因此应通过税收协调予以废除”;
b德国:废除于1991;
c瑞典和芬兰:金融工具交易税在80年代推出失败,不仅导致国家税收下降,还导致股票交易外流,流向欧洲其他金融中心,所以先开征后取消;
d法国、比利时:正在征收,但超过固定税率,有上限;
e英国:征集过程中,废标问题正在热烈讨论中;
印度从6月1,a,交割交易:从0.1%上调至0.125%;b、交割前交易:税率由0.02%提高到0.025%,由买方缴税。
澳大利亚:
澳大利亚联邦政府不征收印花税。但是,澳大利亚各州对各种文件(即书面文件)和相关交易征收印花税。各州采用不同的印花税税率,不同类型的证件和交易,税率也会不同。现在有些地区不再需要实际的书面文件来征收印花税,现在叫做“交易税”。
香港:
印花税的主要形式包括流转税、抵押税、租赁税和转让土地、企业、股票和其他应税财产的租赁税。首次购房者可享受流转税和按揭税的优惠或免除。2005年4月20日,几个州或地区的财政部长宣布,他们将在未来五年内逐步取消部分印花税。但对土地所有权转让征收的流转税仍将保留。关于1类别位于香港的房地产(物业):(1)香港房地产买卖的转易契(地契)(1A)香港房地产买卖的协议(2)香港房地产的租赁(第2类)第3类香港股票及证券、第4类或以上香港不记名票据及证券的副本及其副本。
台湾省:印花税是凭证税,凭证有很多种,所以不是所有凭证都需要贴印花税票。所以税法采取列举规则,只要求应税凭证缴纳印花税。而且付款方式不仅仅是贴邮票,还可以用缴款书一笔一笔或者一次性付清。
澳门税:中国和澳门对一般商业交易征收的一种税,附加直接税。澳门的营业税、职业税、财产税、纯利润税均按应纳税额征收5%的印花税。一般商业交易也要征收印花税,但有起征点。具体项目较多,采用定额征收和定额征收方式,以从价定额方式为主。
英国:英国历史上的印花税曾被嘲讽为“知识税”。因为种类繁多,给出版业带来了巨大的负担。另一方面,政府通过此举并辅以补贴制度,在一定程度上控制了报业。从1712年开征到19世纪逐步废除(1853年废除广告税,181年废除印花税),历时近1世纪。目前英国现行税制的最高级别是H,包括1991中所有价值超过32万英镑的房产。英国商务大臣文斯·凯布尔(Vince Cable)表示,部长们正在寻找方法,在下个月的秋季声明中提高最昂贵房屋的税收。
中国证券交易印花税税率的变化
1990 6月28日,深圳颁布《股权转让和个人持有股票所得税收暂行规定》。起初对股票交易征收印花税,卖方按交易额的0.6%缴纳。
1990 165438+10月23日,深圳也对股票购买者征收0.6%的印花税。1991为了刺激低迷的股市,深圳将印花税税率调整为0.3%。1991年10月10日上海证券交易所对股票买卖双方实行双向征收,税率为0.3%。
1992 6月12日,中华人民共和国国家税务总局、国家体改委联合发布《股份制试点企业税收问题暂行规定》,明确规定交易双方分别按照0.3%的税率缴纳印花税。
65438+5月0997鉴于当时证券市场存在过度投机的倾向,证券交易印花税税率由0.3%提高到0.5%。
1998 6月12为使证券市场稳步发展,经国务院批准,中华人民共和国国家税务总局将税率由0.5%降至0.4%。
1999 6月1为搞活b股市场,中华人民共和国国家税务总局,中国再次将b股交易税税率降至0.3%。
2001,11,16起,财政部调整证券(股票)交易印花税税率。证券(股票)交易印花税,买卖、继承、赠与证券交易所的a股、b股股权转让凭证,由交易双方按照0.2%的税率缴纳。
2005年6月24日,证券交易印花税税率由2‰下调至1‰。
2007年5月30日,证券(股票)交易印花税税率由现行的1‰调整为3‰。也就是说,交易、继承、赠与办公室签署的a股、b股股权转让文件,当事人应当分别按照3‰的税率缴纳证券(股票)交易印花税。
2008年4月24日,证券(股票)交易印花税税率由现行的3‰调整为1‰。也就是说,对于证券交易所买卖、继承、赠与的a股和b股股权转让数据,当事人分别按照1‰的税率缴纳证券交易印花税。
2008年9月19日起,证券交易印花税政策由现行的双边征收调整为单边征收,税率仍为1‰。也就是说,对于交易、继承、赠与事务所书写的a股、b股股权转让文件,当事人分别按照1‰的税率缴纳股票交易印花税,转让方改为按照1‰的税率缴纳股票交易印花税,受让方不再征收。(截止到2010年6月底,这一政策已经保持了近两年的不变。)
2008年6月5438+065438+10月1日起,个人出售或购买住房暂免征收印花税。
证监会:9月份以来,证券期货交易手续费再次大幅下调。
8月2日,证监会宣布,沪深交易所、邓忠公司和四家期货交易所再次大幅下调a股交易手续费、过户费和期货交易手续费,调整后的收费标准自9月1日起执行。
根据监管部门不断降低市场交易成本、提高市场效率、减轻投资者交易负担的要求,沪深交易所a股交易手续费按交易金额的0.069 ‰双向收取,降幅为20%。
9月a股手续费涨跌两成。三次减费后的股市表现。
周四沪深股市双双下跌,深市跌幅近2%。截至收盘,上证综指收于2111.18点,跌1218点,成交4175438+0亿元。深成指报8995.62点,跌170.35点,跌1.86%,成交454.53亿元。
证监会表示,将积极协调推动降低印花税。
证监会将在工作范围内推进降低市场成本工作。
印花税由财政部和国家税务总局管理,证监会积极协调推进这项工作。
2012调整印花税的几个重要步骤:
1,小微企业贷款免征三年期合同印花税。
财政部2011 11 14发布通知称,对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税。此优惠政策从2011,11开始,到2014,1结束。
为鼓励金融机构为小微企业提供金融支持,进一步促进小微企业发展,中华人民共和国财政部、国家税务总局近日发布通知,从10月2014 11至2017 12 31关于金融机构和中小企业。
2.国家税务总局的招聘合同不需要缴纳印花税。
2012年4月,国家税务总局纳税服务司解答税务咨询热点问题,明确大学生公寓招聘合同、租赁合同不需要缴纳印花税;当个人通过继承、遗嘱等获得的财产。无偿向外界出售的,以捐赠前的购买时间为准。
3.证监会拟降低股票交易手续费,增加市场对取消印花税的预期。
2012年4月,证监会的举措刺激了市场想象,可能涉及降低部分费用,降低证券交易印花税。降低交易成本的一个重要方法是印花税。a股历史上几次股票交易印花税的调整,都与股市的牛熊态势有关。一般在牛市中上调印花税是为了抑制过度交易,熊市中下调印花税是为了刺激交易。
财政部在2001市场高峰期提高股票交易印花税;印花税在2005年熊市见底前下调,2007年牛市顶峰时再次上调;随后在2008年的大熊市中两次下调印花税,先是从双边税的千分之三下调到双边税的千分之一,再从双边税下调到单边税的千分之一。
4.证监会正在研究审议降低股票交易手续费。
2012年5月,国内四家期货交易所宣布降低所有期货交易品种的手续费。各产品手续费下调比例从12.5%到50%不等,期货交易所手续费整体下降30%左右。调整后的收费从6月起执行,1。记者从中国证监会获悉,有关部门正在对降低股票交易成本、降低股票交易成本等问题进行研究和审议。
5.印花税改革将提上日程。
2012印花税改革已纳入相关部委调研范围。据悉,今后将取消证券交易印花税以外的印花税项目,与其他相关税费合并,形成综合性的产权转让和合同交易征收费用。
《印花税暂行条例》是1988发布的印花税征管文件,距今已有20多年。《条例》规定,各种购销贷款及其他具有合同性质的合同或文件、产权转移文件、营业账簿、权利许可等。,应当实行从价税和从量税。
6.证监会连放三枪拯救股市印花税改革再次提上日程。
2012年7月,a股“仿佛出去过了一个暑假”,市场再次探底。上证综指突破钻石底2132点,一度下探2100.25点,再次创下41个月新低。全年跌幅全球第三,证监会连开三枪救市。第三拍是继年内两次大幅降低交易费用和市场监管费用后,a股相关交易费用再次大幅降低。沪深交易所整体费用下调20%,调整后的费用从9月1起执行。同时,证监会将在职责范围内积极协调有关部门研究印花税调整的相关问题。
证券交易印花税受资本市场交易金额和税率的影响。税率方面,过去四五年印花税税率没有变化。2008年9月19日起,财政部将证券交易印花税政策由双边征收调整为单边征收,税率仍为1%。。也就是说,交易、继承、捐赠处写的a股、b股过户的书证,双方分别为65,438+0%。证券交易印花税按1%的税率由转让方缴纳。证券交易印花税税率为%,许可人不再收取。另一方面,2008年后,资本市场恢复活跃,资本市场交易额增幅同比大幅增长。根据财政部的数据,6月至3月沪市成交额增长26%。可以看出,一季度印花税上调基本是由资本市场交易活跃决定的。
印花税不同于证券交易印花税,这里有必要澄清一下。所谓印花税,是对经济活动中签订的各种合同、产权转让文书、营业账簿、权利许可证等应税凭证征收的一种税。证券交易印花税是指按照证券交易合同的金额向卖方征税,属于印花税的一部分。