分析企业如何管理应收账款？

1.建立相对独立的信用管理部门，坚持信用评价制度\x0d\为了加强应收账款的管理，大中型企业应根据业务发展的需要，建立相对独立的信用管理部门，同时配备专业的信用管理人员负责应收账款的管理，保证信用管理职能的实现。信贷管理部门一般由财务总监领导，是销售部门和财务部门之间的桥梁。信用管理部的基本职能包括建立客户信用档案，管理客户信用，进行信用风险分析，科学制定客户信用额度，实施应收账款监管。\x0d\企业应根据实际经营情况和客户的不同资信状况，制定合理可行的信用政策，并在经营活动中认真执行，这是企业财务管理的重要组成部分，是企业实现应收账款管理目的，防范和化解应收账款风险的重要举措。所以一定要坚持对申请赊销的客户进行信用状况分析。根据对客户的信用评价，确定客户的坏账损失率，这基本决定了是否向客户提供赊销以及赊销的金额。\x0d\ 2。建立客户管理档案，评估客户的资信\x0d\客户不仅是企业最大的财富来源，也是最潜在的风险来源。做好客户资信调查是加强应收账款管理的基础工作。现代企业必须建立客户档案，收集客户信息，对客户的资产状况、财务状况、经营能力、偿债能力、过往记录、企业信誉等进行客观深入的调查分析。通常采用“5C”体系进行评价，包括质量、能力、资本、抵押物、条件五个方面。根据调查结果评估信用等级，建立信用客户信用等级档案，掌握每个客户的信用状况:一是财务报表；第二是银行证明；三是企业间认证。不同的信贷客户有不同的待遇。根据设定的信用等级评价标准，利用现有或潜在客户的报告数据计算出各自的指标值，并与指标值进行比较。然后根据经验和主客观条件，准确详细地判断客户拒付的风险，便于企业提高对应收账款的投资决策效果。\x0d\ 3。执行特定的信用标准\x0d\信用标准是授予或拒绝客户信用的基础。企业一旦决定给予客户信用优惠，就需要考虑具体的使用条件。企业在接到客户的赊销订单时，应明确提出支付赊销货款的时间及其他相关要求，包括赊销条款、现金折扣、折扣期限等。\x0d\企业允许客户在一定时间内赊购，会在一定程度上扩大销售，增加毛利。确定信用期，主要是通过引入机会成本，利用“差异分析法”计算不同信用期的税前损益差异，确定客户的信用期，并根据赊销单位的信用状况和历史收款质量，分析改变当前信用期对收入和成本的影响，确定最佳信用期。但信用期延长不当，会导致应收账款的机会成本和催收成本增加，还可能造成坏账损失。因此，企业必须要求信用期延长导致的边际收益增加大于边际成本增加。\x0d\企业在延长信用期的同时，为了加快资金周转，及时收回货款，减少坏账损失，可以按照销售收入的适当比例给予在规定期限内提前支付货款的客户折扣。现金折扣是企业为了及时收回款项，缩短平均收回期而向债务人提供的债务扣除。在制定现金折扣政策时，要考虑折扣的利弊和损失的折扣成本。因此，采取现金折扣的前提是通过加速回收带来的机会收益，使企业有更大的空间来弥补现金折扣。至于对客户的现金折扣的持续时间和程度，要根据企业的需求，在比较信用成本前后的收益的基础上，选择一个最优的数据方案。\x0d\ 4。制定最佳催收政策\x0d\一般情况下，客户应根据授信条款及时付款，尽到责任。但由于种种原因，部分客户拖欠。催收政策是指对逾期公司应该采取的催收策略。对于信用质量差的客户，企业应采取不同的催收政策催收应收账款。对于信用质量高的客户，可以采取宽松的政策；对于信用质量差的客户，要采取积极严格的催收政策。\x0d\企业要根据逾期账款的长短、未付账款的多少、不同客户、不同产品制定各种授信条件，灵活掌握。同时，需要在增加催收成本、减少坏账损失和降低应收账款机会成本之间进行比较和权衡。前者小于后者为基本目标，把握宽严相济的界限，拟定合意的征收方案，使征收成本最低，收益最大。\x0d\另外，还要注意催收账款的技巧，就是针对不同类型的客户采取不同的策略，既要催收账款，又不能流失客户。对无力支付、故意拖欠、拖欠期不同的企业，应采取不同的催收策略，如:暂不打扰、信函催收(电子邮件等通讯方式)、电话催收、上门催收、双方协商解决、权威第三方调解、仲裁机关仲裁、向司法机关申诉、加强司法强制执行、通过“债转股”将应收账款换成股权等；通过资产置换，用优质资产置换应收账款；成立公司清偿应收账款，实现债权债务双赢；应收账款证券化融资。\x0d\ 5。加强财务基础工作，设置规范的应收账款\x0d\为了加强应收账款的管理，在总账的基础上，按赊销客户名称设置明细账户，以合法有效的赊销合同登记应收账款档案，详细、及时地记录应收账款的原因、时间、合同执行、增减、账龄等信息。通过专人管理应收账款，定期检查清欠情况，以便及时发现问题，采取措施防范坏账风险。\x0d\ 6。建立坏账准备制度，提高企业承担坏账风险的能力\x0d\商业信用的存在不可避免地带来坏账损失，这是市场经济中不可忽视的现实问题。近年来，坏账损失日益严重。因此，企业应遵循稳健性原则，预先估计坏账损失的可能性，积极建立坏账准备制度。这样，资产负债表反映应收账款的可变现净值，使应收账款占用的实际资金接近真实，避免了企业虚增利润，消除了虚置的应收账款，有利于加快资金周转，提高企业承担坏账风险的能力，更好地适应市场经济发展的要求，促进企业及时处理应收账款，防止潜在损失和三角债的再次发生。\x0d\ 7。发挥会计监督作用，及时了解应收账款的变化情况\x0d\应收账款形成后，相关责任人要定期与债务人核对，跟踪客户的情况，特别是有疑问的账款一定要及时核对，对方要在对账单上签字并加盖公司公章确认，防止“清债”人员与债务相关人员恶意串通，故意拖欠款项的收付，定期让债。\x0d\一般来说，应收账款拖欠时间越长，越难催收，成为坏账的可能性越高。因此，要定期进行账龄分析，密切关注应收账款的回收情况，按时间长短、金额大小排队，逐一分析欠款原因，估计潜在的风险损失，正确计量应收账款的价值，做好所有营运资金的应收账款核算表。分析应收账款的周转率和平均回款周期，看流动性是否处于正常水平。企业可以通过将该指标与以前的实际、当前的计划和同行进行比较，评价应收账款管理中的成绩和不足，修正信用状况，提高企业资金的循环周转率。同时，对于尚未到期的应收账款，也不能放松管理和账龄分析，防止出现新的逾期欠款。账龄分析还可以为评估和调整信用客户的信用等级提供可靠的依据。\x0d\ 8。制定应收账款回收责任制\x0d\为了加强应收账款的管理，防止销售人员为了单方面完成销售任务而盲目销售，企业应将货款回收与销售责任严格结合起来。在具体操作过程中，他们要按照审批权限进行检查和控制，每一笔赊销都要完整严格，责任落实到人。同时制定严格的资金归集考核制度，以实际收到的回款金额作为营业部的考核指标。每个销售人员必须对每笔销售业务从签订合同到收回资金的全过程负责，也就是收款和销售紧密结合，谁赊销谁收款。把应收账款回收率作为销售业绩考核的指标。使销售完成情况与收款和个人收入挂钩，与个人收入挂钩，明确风险意识，加强回款。