历史财务报表的审计业务是什么？
1.什么是审计关系？什么是审计合伙人？如何理解他们之间的相互责任？
审计关系由委托审计者、审计者和被审计者组成。
审计主体-执行者-甲方(中间人)
审计对象-接收方-第二方(物业经理)
审核客户授权或委托的第三方(业主)
2.为什么说“独立性是审计的灵魂”？
审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
所谓独立性，是指审计师不偏不倚地审查和发表意见的状态。
正是由于审计的独立性，才受到公众的信任，才能够保证审计人员依法进行的经济监督活动的客观性和公正性，才更有价值提出审计信息确认财务状况和经营成果，才能够确定或解除被审计单位的委托经济责任，更好地发挥审计的监督作用。
所以独立性是审计的灵魂。
第二章
1.法医业务包括哪些？
历史财务信息审计业务:注册会计师在提供审计服务时，对被审计信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以积极的方式作出结论。
如:财务报表审计、验资和特殊目的审计。
历史财务信息的审阅:注册会计师在提供审阅服务时，对所审阅的信息是否不存在重大错报提供有限保证，并以否定的方式作出结论。
如:财务报表审核业务。
与审计相比，审查程序简单，保证程度有限，审查成本低。
其他认证业务:指除审计、复核历史财务信息以外的认证业务。
由于其他业务的鉴证对象不是历史财务信息，注册会计师实施的其他鉴证业务相对于审计、复核历史财务信息而言，属于特殊的鉴证业务。
其他认证服务主要包括预测性财务信息审计和内部控制认证。
2.注册会计师职业标准体系
注册会计师职业道德
注册会计师执业守则
注册会计师执业守则
会计师事务所质量控制标准
注册会计师执业守则
取证业务标准相关业务标准
法医业务的基本标准，汇编财务信息的商定程序...
审计标准、审查标准、其他认证业务
第三章
1.审计准则体系应该采用什么样的结构？
2.简述有限保证和合理保证的区别。
合理保证保证业务的目标是注册会计师能够在这种业务环境下将保证业务的风险降低到可接受的低水平，这是以积极的方式作出结论的基础。
有限保证鉴证业务的目标是注册会计师在这种业务环境下，能够将鉴证业务的风险降低到可接受的水平，作为得出否定结论的依据。
第四章
1.有哪些损害独立性的行为？有哪些预防措施？
经济效益因素
1.核实客户有除专业服务收费以外的直接经济利益或重大间接经济利益；
2.费用主要来自一个法庭客户；
3.太担心失去生意；
4.与认证客户有密切的业务关系；
5.采取或有费用的形式进行认证业务；
6.可能与法医客户存在雇佣关系。
自我评价因素
1.认证团队成员曾是认证客户的董事、经理及其他关键管理人员或对认证业务有直接和重大影响的员工；
2.为认证客户提供直接影响认证业务对象的其他服务；
3.为身份验证客户端准备属于身份验证业务对象的数据或其他记录。
相关因子
1.与核查组成员关系密切的家庭成员为核查客户的董事、经理、其他关键管理人员或能对核查业务产生直接和重大影响的员工；
2.能够对鉴证业务产生直接、重大影响的董事、经理、其他主要管理人员或者雇员为会计师事务所前高级管理人员；
3.会计师事务所高级管理人员或签约注册会计师与认证委托人有长期接触；
4.接受认证客户或其董事、经理、其他关键管理人员或雇员的贵重礼物，这些礼物可能对认证业务或社交礼仪之外的娱乐产生直接和重大影响。
外部压力因素
1.因在重大会计和审计问题上与认证客户意见不一致而受到解雇威胁的；
2 .受到有关单位或个人不当干预；
3.由于降低认证客户费用的压力，不适当地缩小了工作范围。
独立性预防措施包括两个层次:
保持会计师事务所整体独立性的措施
1.会计师事务所的高级管理人员重视独立性，要求鉴证组成员保持独立；
2.制定与独立性相关的政策和程序，包括识别损害独立性的因素，评估损害的严重程度并采取相应的维护措施；
3.建立必要的监督和惩戒机制，以促进遵守相关政策和程序；
4.及时向所有高级经理和员工传达相关政策和程序及其变更；
5.制定政策和程序，使员工能够向更高级别的人员反映独立性问题。
保持会计师事务所承办特定鉴证业务独立性的措施
1.安排审核组以外的注册会计师进行审核；
2.定期轮换项目负责人和签字注册会计师；
3.与认证客户的审计委员会或监事会讨论独立性问题；
4.向客户认证审计委员会或监事会告知服务性质和收费范围；
5.制定政策和程序，确保验证小组成员不代替验证客户行使管理决策或承担相应的责任；
6.将独立性受损的取证组成员调离取证组。
当维持措施不足以消除损害独立性因素的影响或将其降低到可接受的水平时，会计师事务所应当拒绝承办业务或者终止业务协议。
2、本书P111案例分析。
第五章
1，管理责任和审计责任是什么？两者有什么区别？
2.什么是过失？如何区分一般过失和重大过失？
定义:所谓“过失”，是指在一定条件下，缺乏合理的谨慎。
过失通常根据程度不同分为一般过失和重大过失。
一般过失(又称“一般过失”)通常是指在职业中未能保持合理的注意，即注册会计师未完全按照职业准则的要求进行审计。
重大过失是指连最起码的职业谨慎都没有保持，即注册会计师根本没有按照准则的要求，或者没有按照职业准则的基本要求执行审计。
3.简述注册会计师法律责任的类型。
行政责任是指注册会计师违反行政管理法律法规的规定，但不构成犯罪，依法应当承担的法律后果。
民事责任是指注册会计师违反合同义务或者不履行其他法定义务，给他人造成损失，依法应当承担的民事法律后果。
刑事责任是指注册会计师因对社会经济造成严重危害而受到刑法处罚的义务。
第六章
1.中国财务报表审计的总体目标是什么？
我国注册会计师审计财务报表的总体目标可以概括为评价财务报表的合法性和评价财务报表的公允性。
注册会计师在评价财务报表是否按照适用的会计准则和相关会计制度编制时，应当考虑以下内容:1。选择和运用的会计政策是否符合适用的会计准则和相关会计制度，是否适合被审计单位的具体情况。
2.管理层作出的会计估计是否合理。
3.财务报表中反映的信息是否相关、可靠、可比和易懂。
4 .财务报表是否充分披露，使财务报表使用者能够了解重大交易和事项对被审计单位财务状况、经营成果和现金流量的影响。
注册会计师在评价财务报表是否公允反映时，应当考虑以下内容:1。管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的理解相一致。
2.财务报表的列报、结构和内容是否合理。
3.财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质。
2.简述审计目标的实现过程。
(一)接受业务委托，初步了解业务环境(可靠性)
司法业务协议
(二)计划审计工作的初步业务活动。
制定总体审计策略和具体审计计划。
(三)风险评估，了解被审计单位及其环境
识别和评估重大错报风险报告层面的总体应对措施。
识别层
㈣风险应对(进一步审计程序)控制测试
实质性程序实质性分析程序
分部试验
(五)完成审计工作，编写审计报告。
第七章
1.什么是审计证据？审计证据的特征是什么？
定义:审计证据是指注册会计师为得出审计结论、形成审计意见所使用的全部信息，包括财务报表所依据的会计记录中包含的信息和其他信息。
审计证据不仅要满足数量特征——充分性，还要满足质量特征——适当性。
审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量，也称为充分性。
意味着审计证据的数量能够支持审计人员的审计意见。
影响审计证据充分性的因素:①审计风险；②具体审计项目的重要性；③注册会计师及其助理的审计经历；(4)审计过程中是否发现错误或舞弊；⑤审计证据的种类和获取方式。
审计证据的适当性是对审计证据质量的一种衡量，即审计证据在支持识别各种交易、账户余额和列报，或发现其中有错报方面是相关和可靠的。
(1)相关
审计证据必须具有证明力，并与审计目标相关。
审计人员只能利用与审计目标相关的审计证据来确认被审计单位认定的事项。
？
(2)可靠性
审计证据的可靠性是指证据的可信度，是指客观性和可验证性。
2.审计工作底稿的含义是什么？在审计工作中起到什么作用？
审计工作底稿是指审计人员对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据和得出的审计结论等全部审计工作所作的记录。
审计工作底稿是审计证据的载体，是审计人员在审计过程中获得的审计记录和资料。
它是在审计过程中形成的，也反映了整个审计过程。
第八章
1.审计方法有哪些？
1.检查记录或文件。有形资产的检查。意见4。询问5。信6。重新计算7。重新执行8。分析程序。
2.试着比较正负字母。
比较项目的正信对信模式和负信对信模式
1.要求
申请
3.可靠性
4.审计成本
5.量
6.不回复，不管是否一致，都要回复。
重要项目
(1)金额大。
(2)有争议(纠纷)
(3)内部控制差，错误多
(4)对方可能不重视。
强烈的
高等级的，级别较高的，较重要的
较少的
只有在第二封或第三封信不一致时才需要回复。
一般项目
(1)金额不大。
(2)有效的内部控制
(3)预测误差较小
(4)对方有信用。
相对较差
降低
更多
正确思考
破产重组保护
1，什么是重要性？
重要性是指财务报表中错误的严重程度。
具体包括(1)。这里的错报包括遗漏，是指报表金额和披露的错报。
(2)重要性是对财务报表使用者而言的。
如果财务报表中的一项错报足以改变或影响财务报表使用者的相关决策，那么它就是重要的，否则它就是不重要的。
(3)重要性的判断离不开具体的环境。
(4)重要性受到错报的性质或数量的影响，或同时受到两者的影响。
(5)重要性的评估需要运用专业判断。
2.审计风险模型如何表达？
在给定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与已识别水平的重大错报风险评估结果呈负相关。
重大错报评估风险越高，可接受检查风险越低，重大错报评估风险越低，可接受检查风险越高。
数学模型如下:审计风险=重大错报风险*检查风险。
3.简述重要性与审计证据和审计风险的关系。
重要性与审计风险成反比。
重要性水平越高，审计风险越低；重要性级别越低，审计风险越高。
这里所说的重要程度是指金额的大小。
重要性和审计证据之间存在一种定向关系。
审计风险越高，就越要求注册会计师收集更多、更有效的审计证据，以将审计风险降低到可接受的低水平。
审计证据与审计风险之间也存在反比关系。
审计证据越充分，相应的审计风险就越小。
第十二章
1.COSO框架的内部控制要素是什么？
(1)控制环境:要素包括1、诚信道德价值观的沟通与落实。
2.注意能力。
3.管理层的参与。
4.管理哲学和管理风格。
5.组织结构和权责分配。
6.人力资源政策和实践。
(二)风险评估(三)控制活动(四)信息和沟通(五)控制监督
第十三章
1.什么是控制测试和实质性程序？两者是什么关系？
控制测试是指测试控制运作的有效性。
在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从以下几个方面获取关于控制是否有效运行的审计证据:(1)控制在被审计期间的不同时点是如何运行的；(2)控制是否得到持续实施；(3)由谁来执行控制；(4)如何控制操作。
控制运作的有效性强调的是在不同的时间点上，控制能够按照既定的设计一致地实施。
实质性程序的含义:
1.实质性程序，是指注册会计师针对重大错报的评估风险，在已识别的层面上，直接用于发现和识别重大错报的审计程序。
2.实质性程序包括对各种交易、账户余额和列报的详细测试，以及实质性分析程序。
3.注册会计师应当为重大错报风险评估设计并实施实质性程序，以便在识别的层面发现重大错报。
4.无论重大错报风险如何评估，注册会计师都应对所有重大交易、账户余额和列报实施实质性程序。
2.什么是全面的计划？什么是实质性的计划？两者有什么区别？
综合方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时，将控制测试与实质性程序相结合的审计方案。
实质程序是指进一步审计程序中的审计程序，由注册会计师实施，侧重于实质程序。
当财务报表层面的重大错报风险较高时(并采取相应的整体对策，强调审计程序的不可预测性，注意调整审计程序的性质、时间和范围等。)，将在进一步的审计程序中实施的总体计划往往更具实质性；相反，应该倾向于一个全面的计划。
第十四章
1，四类出具审计意见的条件。
一、出具标准无保留意见审计报告的条件:
1.财务报表反映了公允性；
2.注册会计师的审计范围没有受到重大限制。
第二，非标准审计报告
1.带强调的无保留审计报告。
强调应同时满足两个条件:(1)可能对财务报表产生重大影响，但被审计单位进行了适当的会计处理，并在财务报表中进行了充分披露；(2)不影响注册会计师出具的审计意见。
2.无保留意见的审计报告
(1)出具合格审计报告的条件
财务报表整体公允，但仍存在下列情形之一:
1.会计政策的选择、会计估计的作出或者财务报表的披露不符合适用会计准则和相关会计制度的规定，虽有重大影响，但不会导致负面审计报告；
2.由于审计范围有限，无法获取充分、适当的审计证据。虽然影响重大，但不足以出具无法表示意见的审计报告。
(2)出具否定意见审计报告的条件
条件:财务报表未按照适用的会计准则和相关会计制度编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量的，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。
(3)出具无法表示意见的审计报告的条件
条件:有限的审计范围可能产生重大、广泛的影响，无法获取充分、适当的审计证据，从而无法对财务报表发表审计意见。注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
望采纳