从现金流量表可以看出什么？
投资者在分析现金流量表时，一方面可以通过现金流量表本身分析公司的现金流入结构、现金流出结构和现金收支是否平衡，判断公司的现金流量是否正常健康；另一方面，现金流量表可以通过计算相关的财务比率，结合其他财务报表提供的信息，来评价公司的整体质量。与现金流量表相关的财务比率主要包括现金流量表与流动负债的比率、现金流量与总负债的比率和每股现金流量回答:2007-10-28 15:26提问者对回答的评价:
问题2:现金流量表能反映什么？现金流量表是反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量是指现金和现金等价物的流入和流出，可分为三类，即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
1.经营活动现金流量
经营活动是指企业除投资活动和筹资活动以外的一切交易和事项，包括销售商品或提供服务、购买商品或接受服务、收取返还的税费、经营租赁、支付工资、支付广告费用和缴纳各种税款。
2.投资活动的现金流量
投资活动是指企业长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资和处置活动，包括取得和收回投资、购买和处置固定资产、购买和处置无形资产等。
3.融资活动产生的现金流量
筹资活动是指导致企业资本和债务规模和构成发生变化的活动，包括发行股票或接受投入资本、分配现金股利、取得和偿还银行贷款、发行和偿还企业债券等。
另外，我给你发了一份编译方法的讲义。
问题3:现金流量表能告诉我们关于企业的什么？通过现金流量表，可以看到一定会计期间现金及现金等价物的流入和流出，从而分析企业的现状，研究和决定企业的未来。
问题4:现金流量表的主要功能是什么？现金流量表的主要作用有:(1)现金流量表可以说明一定时期内现金流入和流出的原因。现金流量表将现金流量分为经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量，按照现金流入和现金流出分别反映。例如，某企业当期向银行借款500万元，偿还银行利息3万元。在现金流量表中筹资活动产生的现金流量中，分别反映“借款收到的现金500万元”和“支付利息的现金3万元”。因此，现金流量表能够清楚地反映现金流入和流出的原因，即现金从哪里来，用在哪里。这一信息不能由资产负债表和损益表提供。(2)现金流量表能说明企业的偿债能力和支付股利的能力。投资者投资和债权人为企业提供短期或长期资金的主要目的是盈利。通常，报告读者更关注企业的利润，往往以利润为衡量标准。企业的利润在一定程度上说明企业有一定的现金支付能力。但是，企业在一定时期内获得的利润并不意味着企业真的有能力偿还债务或支付。有些情况下，企业利润表反映的经营业绩虽然可观，但偿还到期债务有财务困难；也有一些企业虽然利润表反映的经营业绩并不可观，但偿债能力充足。造成这种情况的原因很多，其中会计上采用的权责发生制和配比原则也是主要原因之一。现金流量表完全以现金收支为基础，消除了会计上因会计估计而产生的盈利能力和支付能力。通过现金流量表，可以了解企业现金流入的构成，分析企业偿债和分红的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心；通过现金流量表，投资者和债权人可以了解企业获得现金的能力和支付现金的能力，使有限的社会资源流向最赚钱的地方。(3)现金流量表可以用来分析企业未来获取现金的能力。现金流量表反映一定时期内现金流入和流出的总体情况，说明企业的现金从哪里来，用在哪里。现金流量表中经营活动产生的现金流量代表企业利用其经济资源创造现金流量的能力；投资活动产生的现金流量代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量代表了企业筹资获得现金流量的能力。通过现金流量表和其他财务信息，我们可以分析企业在未来获得或支付现金的能力。比如企业通过银行贷款筹集的资金，在当期现金流量表中反映为现金流入，但意味着未来偿还贷款时现金会流出。再比如，当期未收回的应收款项在当期现金流量表中并没有体现为现金流入，但却意味着未来会有现金流入。(4)现金流量表可以用来分析企业投资和财务管理活动对经营成果和财务状况的影响。资产负债表可以提供企业在某一日期的财务状况，但它提供的是静态的财务信息，不能反映财务状况变化的原因，也不能显示这些资产和负债给企业带来了多少现金，使用了多少现金；利润表虽然反映了企业一定时期的经营成果，提供了动态的财务信息，但它只能反映利润的构成，不能反映经营活动、投融资活动给企业带来了多少现金和付出了多少现金，也不能反映投融资活动的全部事项。现金流量表提供一定期间内现金流入和流出的动态财务信息，表明企业在报告期内从经营活动、投资和筹资活动中获得了多少现金，以及企业获得的现金是如何使用的。可以说明资产、负债和净资产变动的原因，对资产负债表和利润表起到补充作用。现金流量表是资产负债表和损益表之间的桥梁。(5)现金流量表可以提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。现金流量表不仅反映与现金有关的投资和筹资活动，还通过补充资料(附注)提供与现金无关的投资和筹资活动信息，以便会计报表使用者或读者全面了解和分析企业的投资和筹资活动。(6)编制现金流量表.....> & gt
问题5:如何理解现金流量表可以补充资产负债表？现金流量表分为三部分，即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。1.经营活动产生的现金流:企业的现金是怎么来的？无数事实证明，它不可能从天上掉下来，只能靠日常的经营活动赚回来。不管中间发生什么，如果最后现金增加了就很棒，如果最后现金减少了就很糟糕。如果导入中国培训网的材料在日常运营中亏损，那么在现金流枯竭之前，他们将无法保住自己的现金。2.投资活动产生的现金流:一个企业如果日常经营有现金是不行的，还需要投资购买厂房、机器设备以及可能在外面设立子公司，这些都需要钱。虽然投资子公司有投资收益回报，但这个项目多为负。3.筹资活动产生的现金流量:如果企业经营活动产生的现金流量净额不足以弥补投资活动产生的现金流出净额，企业就只能打好筹资的算盘，即如何从外面直接把钱要回来，因为是要把钱要回来，当然是以后还。
问题6:现金流量表反映的主要是反映企业生产经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出。这里的现金是广义的现金概念，一般指库存现金、银行存款和现金等价物。现金等价物主要是指能够随时变现的各种有价证券和投资股票。
问题7:现金流量表和资产负债表有直接关系吗？现金流量表中的一些项目仍然与资产负债表有关，需要根据资产负债表中的数据进行计算和填列。虽然这种计算需要以是否产生现金流为前提，但在实践中仍然具有很强的适用性。
例子如下:
补充信息中的“现金及现金等价物净增加额”
现金期末余额=资产负债表中“货币资金”的期末余额；
现金期初余额=资产负债表中“货币资金”的期初余额；
现金及现金等价物净增加额=现金期末余额-现金期初余额。
一般企业的现金等价物很少，所以这个公式不考虑这个因素，如果有也要相应填写。
二、“筹资活动产生的现金流量净额”主表
1.吸收投资收到的现金
=(实收资本或股本期末数-实收资本或股本期初数)+(应付债券期末数-应付债券期初数)
2.贷款收到的现金
=(短期贷款期末数-短期贷款期初数)+(长期贷款期末数-长期贷款期初数)
3.收到的其他与筹资活动有关的现金
如果出资人未按时缴纳股权，罚款现金收入等。
4.偿还债务支付的现金
=(短期贷款期初数-短期贷款期末数)+(长期贷款期初数-长期贷款期末数)(不含利息)+(应付债券期初数-应付债券期末数)(不含利息)
5.分配股息、利润或支付利息所支付的现金。
=应付股利借方金额+利息费用+长期借款利息+在建工程利息+应付债券利息-预提费用中应计利息贷方余额-票据贴现利息费用。
6.支付的其他与筹资活动有关的现金。
比如融资费用支付的现金、融资租赁支付的现金、减少注册资本支付的现金(收购公司股份、归还合资单位的合资投资等。)、企业分期购建固定资产支付的现金、除首期支付的现金以外的其他分期支付的现金等。
三、“投资活动产生的现金流量净额”主表
1.投资回收收到的现金
=(短期投资期初数-短期投资期末数)+(长期股权投资期初数-长期股权投资期末数)+(长期债务投资期初数-长期债务投资期末数)
在这个公式中，如果期初数小于期末数，它将计入投资支付的现金项目。
2.投资收入收到的现金
=利润表中的投资收益-(应收利息期末数-应收利息期初数)-(应收股利期末数-应收股利期初数)
3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额。
=固定资产清理贷方余额+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
4.收到的其他与投资活动有关的现金。
比如收回融资租赁设备的本金。
5.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金
=(在建工程期末数-在建工程期初数)(不含利息)+(固定资产期末数-固定资产期初数)+(无形资产期末数-无形资产期初数)+(其他长期资产期末数-其他长期资产期初数)
在上述公式中，如果期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额中核算。
6.投资支付的现金
=(期末短期投资数-期初短期投资数)+(期末长期股权投资数-期初长期股权投资数)(不含投资利得或损失)+(期末长期债务投资数-期初长期债务投资数)(不含投资利得或损失)
在此公式中，如果期末数小于期初数，则计入收回投资收到的现金项目。
7.支付的其他与投资活动有关的现金。
如果投资没有按时到位，就要罚款。
四、补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额”
1，净利润
本项目根据利润表中的净利润填列。
2.资产减值准备
计提资产减值准备=本期计提的各项资产减值准备累计金额。
注:不包括直接核销的坏账损失。
3.固体> & gt
问题8:现金流量表的主要功能是什么？在上市公司提供的三种会计报表中，现金流量表反映了一定时期内现金的流入和流出，表明公司获得现金和现金等价物的能力。根据会计准则，现金是指公司的库存现金和可随时用于支付的存款。这里的现金不同于会计上的现金，不仅包括现金账户中的现金，还包括金融机构存款和公司银行存款账户中的准备支付存款，以及其他对外存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。现金等价物是指本公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力与现金差别不大，可以视为现金。现金流量是一定时期内现金流入和流出的金额。比如公司销售商品、提供服务、出售固定资产、向银行贷款等。，形成公司的现金流入；购买原材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付现金。，形成公司的现金流出。现金流量信息表明公司经营状况是否良好，是否资金短缺，公司的偿债能力，从而为投资者、债权人和公司管理者提供非常有用的信息。同时也要注意，公司现金形式的转换不会产生现金的流入和流出。比如公司从银行提取现金，是公司现金存款形式的转换，不改变现金流；同样，现金和现金等价物之间的转换不会改变现金流。比如公司会将一个月前买入的证券变现，收回现金，但不会增加或减少现金流。现金流量表以现金的流入和流出反映公司在一定时期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映公司现金流入和流出的全貌。现金流量表的主要作用是:(1)现金流量表可以提供公司的现金流量信息，从而客观评价公司的整体财务状况。(2)现金流量表能够说明一定时期内现金流入和流出的原因，能够综合说明公司的偿债能力和支付能力。(3)通过现金流量表，可以分析公司未来获取现金的能力，预测公司未来财务状况的发展。(4)现金流量表可以提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息。
问题9:现金流量表应该从哪里分析？在对现金流量进行财务分析的过程中，需要注意以下几个问题:第一，现金流量表虽然按照经营活动、投资活动、筹资活动反映了各项活动的净现金流量，但不能据此判断各项活动的效果。因为各种活动的当期现金流入与当期现金流出不匹配，特别是投资活动和筹资活动，所以当期现金流入和当期现金流出基本不相关。当期投资活动的现金流入是前期投资现金支出的结果，而当期筹资活动的现金流出是前期筹资现金流的本金和利息支付。第二，在比较分析不同企业或同一企业不同时期的现金流量表时，要注意其可比性。几个不同的企业，资产、负债、损益可能相似，但现金流量可能相差很大，这与企业不同的财务政策和财务管理政策有关。即使是同一企业不同时期现金流量的变化，也不能说明其财务状况的变化趋势。例如，在准备期或投产日，经营活动的现金流量较少，筹资活动的现金流量较多，而在成熟期则相反。第三，要注意从过程和结果的结合上分析现金流量的变化。在分析现金流的过程中，EAM资产管理公司总是会遇到确定当期期末和期初的净现金变化的问题。但是，对于任何一个企业来说，在确定现金的期末和期初净变动时，不外乎三种情况，即现金和现金等价物的净增加额要么大于零，要么小于零，要么等于零。但无论是哪种情况，都不能从期末数和期初数的简单对比来判断企业的现金流量状况是在改善、恶化还是没有变化。为了揭示现金状况变化的原因，需要对影响现金流量的各种因素进行综合分析，区分预算或计划中安排的不同情况和偶然原因造成的不同情况，分析实际情况与预算的差异。从这个意义上说，分析现金流量的变化过程比分析现金流量的变化结果更加重要。
问题10:问:现金流量表中可以看到哪些在资产负债表和利润表中看不到的信息？1)资产负债表是对经济活动及其成果的历史描述，不反映资产、负债和所有者权益的当前市场价值；会计程序和方法随意性很大，可能导致资产负债表提供的信息缺乏横向可比性(不同企业之间)；资产和负债的确认和计量涉及人工估计和判断，可能导致资产负债表提供的信息缺乏真实性和可靠性；利润有两个因素:收入中的应收期限长，收入增长没有现金保障；支出中支付期短导致营业利润大，但现金流为负。此外，没有考虑坏账因素，导致利润虚增。在市场经济条件下，企业的健康状况和生存发展能力在很大程度上可以通过现金流量反映出来。有些企业的资产负债表和利润表虽然信息很好，但也只能说明过去，资产负债表上的资本结构和资产结构虽然合理，但不能反映资产的质量、展现能力、财务风险发生时及时偿还债务的能力，这些都取决于企业的现金流能力。尤其是在当前提倡“现金优先”的市场环境下，很多人把货币资金比作企业的“血液”。所以资产负债表和利润表信息好的企业不一定现金流最好。同样是盈利能力很强的企业，也会有财务风险。如果其资产流动性差，那么无论有多少利润，都无法及时偿还到期债务，也将面临破产。现金流量表可以用来分析一个企业或机构是否有足够的现金在短期内支付费用。
(2)现金流量表是用现金流入和流出来概括企业在报告期内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态报表。它的编制是以现金和现金等价物为基础的，其结构比财务状况变动表更清晰，更容易理解。现金流量表应提供企业的现金流量信息，帮助投资者和债权人直接有效地分析企业偿还债务、支付股利和对外筹资的能力；编制现金流量表便于报表使用者分析当期净利润与经营现金流量的差异，客观评价企业的盈利能力和经营周转的平稳性；编制现金流量表便于用户分析与现金相关和无关的投资和筹资活动，预测企业未来的发展趋势和现金流量。
因此，现金流量表的内容包括正报表和补充信息。正报表包括五个项目，分别反映经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量、汇率变动对现金流量的影响以及现金及现金等价物净增加额。
(3)财务会计目标决定会计报表设计的目标。财务会计的目标是为企业管理层、投资者、债权人、部门和其他会计信息使用者提供准确、充分、通用和有用的会计信息。
资产负债表的设计:资产负债表是反映企业在某一日期财务状况的会计报表。因此，其设计主要包括项目分类和项目排列顺序的设计。资产负债表中的项目不是会计科目的简单排列。应该按照一定的标准进行分类。资产分为流动资产、长期资产、固定资产、无形资产、无形资产、其他资产和递延资产；负债分为流动负债和长期负债；所有者权益分为实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润。然后以上类别进一步划分。
利润表的设计:利润表是反映企业一定时期生产经营成果的会计报表。因此，其设计应反映经营成果的构成，有的只反映业务产生的收入、费用和利润，有的应直接计入利润分配表。还有利润表项目不仅反映收入、费用和利润，还包括营业外收入和营业外支出项目。于是就有了一步式损益表:分别汇总收入和费用，然后计算净利润。而多步利润表:分为主营业务利润；营业利润；利润总额；净利润。分别汇总收入和费用，然后计算净利润。
现金流量表的设计是指反映一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。它是以现金为基础的财务状况变动表。作为一种分析工具，现金流量表的主要功能是确定公司的短期生存能力，特别是支付账单的能力。因此，其设计应能概括反现金流量表> & gt