出纳行业如何催收不良资产

1.我国商业银行不良资产现状？

众所周知，我国商业银行不良资产数额巨大，现实情况不容乐观:四大国有商业银行总资产占全国银行业的80%。但由于计划经济时期和改革之初，他们背上沉重的包袱，大量信贷资金沉淀、停滞，1998的资产回报率不到0.2%，1999的呆滞贷款占其贷款总额的2.7%。按照四大国有商业银行总贷款余额占全部金融机构总余额的60%以上，8%-9%的坏账率5000-6000亿元计算，1999年剥离四大商业银行不良资产3500亿元，自主评估后与企业签约近100亿元。此外，数十家小型股份制商业银行的不良资产问题也相当严重(5万多家农村信用社、约2000家城市信用社、地方信托投资公司等非银行金融不良资产的增量和存量更为突出。)。由此可以看出，虽然自1995全国金融工作管理会议以来，中央要求各商业银行每年降低一定比例的不良资产率，近两三年银行的贷款质量有所改善，但不良资产率仍然很高，信贷资产风险仍然很大。？

2.中国商业银行不良资产的特征

(1)不良资产数额巨大，不良贷款比例较高。？

(二)中资银行不良资产的成因复杂。我国银行的不良资产是多种因素共同作用的结果。这其中，有历史原因，也有制度原因(如政企分开，国有企业和国有银行经营不善)，还有政策和法律变化的影响。？

(3)利益关系特殊。在国外，企业和银行都是市场经济的独立主体，银企关系比较明确；中国的国企和银行都是国有的，银企关系比较模糊。由于国有商业银行和国有企业都是国有的，所以国有商业银行的坏账和国有企业的债务是同一个问题的两面。国有商业银行不良资产问题(当然国有商业银行和政府也有一定责任)的本质是国有企业的债务问题，是国有企业经营不善、效率低下、缺乏竞争力的综合表现。？

(4)不良资产类型特殊。在国外，银行的不良资产大多是房地产贷款或者股票，本身价值就很高，而我国银行的不良贷款主要是信用贷款，比如大量的对外贸企业的不良贷款。总之，清理国有商业银行不良资产的短期目的是消除金融隐患，帮助国有企业脱困，最终目的是使国有银行和国有企业轻装上阵，实现国有银行和国有企业经营机制的战略性转变，维护国家经济金融安全。？

3.我国商业银行不良资产成因分析？

不良资产形成的原因很复杂:既有体制政策方面的，也有管理方面的；有外在的，也有内在的；既有历史的也有现实的。？

(1)从制度上看，传统计划经济体制下的资金供给体制和财税改革后“改贷为贷”形成的银企依赖机制，使得国有银行的大量贷款在国有企业中沉淀、停滞，这是不良资产产生的历史原因。？

(2)从政府角度看，政府行为的过度边界，尤其是地方政府的过度干预，使得国有商业银行的自主经营机制名存实亡，导致信贷资金的金融化、资本化，这是不良资产形成的外部原因。？

(3)从企业来看，国有企业的经营机制还没有真正建立起来。大多数国有企业经济效益低下是不良资产产生的根本原因。？

(四)从银行角度看，国有商业银行经营管理的非市场化和缺乏健全的信贷约束机制是不良资产产生的直接原因。？

首先，商业银行在资产管理方面存在很大缺陷，贷款“三查”制度没有真正落实，授信不统一。？

其次，由于许多机构现有信贷人员专业素质较低，个别人员法律观念较差，违法违规行为时有发生，人为造成信贷风险损失，严重威胁信贷资产安全运行。？

最后，缺乏严格的监管机制也是造成不良贷款增加的重要因素。？

(五)我国商业银行不良资产成因的法律分析。？

(1)法制不健全。一方面，中国的主要金融法直到1995年才颁布。另一方面，与信用体系密切相关的一系列法律法规尚未出台，金融市场不完善、极不规范，增加了商业银行的信用风险。？

(2)法律法规没有真正落实。由于行政干预，许多法律法规没有得到有效实施。

(3)法律意识淡薄。地方政府出于地方保护主义，直接干预银行依法收、发贷款；银行自身法律信用意识不强，贷款担保不规范，重复抵押、无效抵押大量存在，都为不良资产的产生打开了方便之门。？

二、化解商业银行不良资产的基本原则和对策。？

1.中国化解商业银行不良资产应坚持以下基本原则？

(1)不良资产技术剥离与自行清收相结合的原则。不良资产必须从国有商业银行的资产负债表中剥离出来，商业银行才能立即获得健康的资产负债表；但商业银行对分离出来的不良资产绝不能不管，而应尽可能协助清收。？

(2)解决国有商业银行不良资产与国有企业脱困相结合的原则。在中国处理不良资产的时候，不能只从银行入手，而应该着眼于如何处理国企的债务，以及裁员可能引发的社会稳定问题，而不是单纯考虑银行的金融风险。同时，只有把不良资产的清理与国有企业的战略性重组结合起来，才能大大提高国有企业的竞争力，才能从根本上改善国有银行的经营环境，才能真正解决国有商业银行的不良资产问题，才能真正化解银行的金融风险。

(3)国有银行不良资产清理与国有银行机制转换相结合的原则。我国的改革给游戏规则带来了巨大的变化。只有解决历史遗留的不良资产，改变国有商业银行的经营机制，才能根除不良资产产生的根源，否则旧的不良资产解决了，又会形成新的不良资产。建立国有商业银行新机制，从内部来看，首先是要树立“质量、风险、效益”的新经营理念，切实摒弃过去那种不注重效益、不防范风险、盲目追求机构扩张的粗放经营模式；对外，必须依法维护商业银行的自主权，任何单位和个人不得干预银行业务。这样从内外两个方面保证了商业银行建立以“自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束”为核心的新的经营机制。？

2.国有商业银行不良资产处置对策

(1)针对国有商业银行不良资产的制度性成因，要彻底消除不良资产的根源，需要进行以建立社会主义市场经济微观基础、加强市场红色管制和市场约束为中心的一系列改革。关键是建立一系列新机制:企业管理机制、银行风险控制机制、市场生存机制和合理的结构调整机制。？

(2)针对国有商业银行不良资产的政府原因，国家应实施财政注资和税收优惠政策。财政注资的数量和形式，在一定程度上影响着资产处置方式的选择和资产处置的效果。从我国的情况来看，国有专业银行等金融机构的不良资产有相当一部分是政策性因素形成的，国家对金融体系的稳定负有不可推卸的责任。因此，在财力允许的情况下，国家财政应积极配合资产处置和资产证券化，为其创造良好的外部环境。还可以考虑对贷款和资产证券的购买者给予一定的税收优惠，比如在所得税和印花税方面给予一定的优惠，从而提高投资者购买资产债券的兴趣，促进我国资产证券化的发展。？

(3)银行自身要加强信贷资产的风险管理，处理好银行体系的不良资产。首先，要重点落实贷款“三查”制度和统一“授信”制度，加强贷前、贷中、贷后风险控制。各商业银行要及时准确地分析客观环境的变化，使信贷资金的投向和额度随着客观形势的变化而变化。需要综合企业领导人员素质、经济实力、信用状况等各项指标来确定企业的信用等级。在贷款发放前，应对贷款企业的信用等级进行评估，并对相关信息进行收集、整理、分析和判断，定量衡量企业信用对贷款风险的影响，尽量避免对信用等级低于贷款标准的企业发放贷款，根据信用等级对贷款企业进行统一授信，在可控范围内确定贷款总额。同时，要做好贷款的审查工作，实行贷款审查分离制度，核实贷款风险，确定贷款方式、额度等具体事项，审查贷款基本情况，最后由决策部门审批。定期计算分析，利用计算机系统对贷款全过程进行风险预警，确定风险程度。其次，建立贷款风险分散机制和风险救助机制也是防范风险、减少损失的关键。按照风险分散的原则，使贷款方式多样化，合理控制信用贷款的范围和数量，扩大贴现、抵押、担保贷款等风险相对较小的贷款种类。限制贷款集中度，控制同一实体贷款比例。对于大额贷款，可以使用银团贷款。

型，以达到分散贷款风险的目的。另外，也可以和企业协商，要求企业办理财产保险，以便转嫁风险。最后，商业银行要加强内部审计和监督，强化审计内控制度，加强信贷队伍的政治思想素质和业务素质建设，进一步提高现有信贷人员的思想觉悟，严格把关，防止人为因素造成损失。加强金融监管体系建设，实施金融监管手段法制化，尽可能降低金融风险。？

(4)企业方面。从现状分析，大企业越来越多地通过证券市场直接融资，对银行信贷的需求在下降。过去，商业银行的主要利润来自大型企业。因此，面对这种情况，商业银行应该转变经营理念。加强对“三农”的有效信贷投入，特别是对农民的贷款投入；加强对中小企业特别是小企业的有效信贷投入；还可以加强对中小城镇和基础设施的信贷投入；进一步大力发展消费信贷业务，努力开拓农村消费信贷市场。？

(五)完善商业银行信贷体系需要从商业银行外部和内部两方面考虑。

首先，从外部来说:一是银企机制的市场化。银企机制市场化是指银行与企业之间信贷合同的市场化和信贷关系的正常化。其本质是指通过资金连接产生的宏观和微观经济效益，从而实现银企双方各自利益的最大化。二是发展金融市场，完善金融市场法律制度。一方面，政策性贷款与商业银行的业务完全分离，保证了商业银行信贷资产的安全性、流动性和盈利性，降低了信贷风险；另一方面，可以提高直接融资的比重，为企业提供另一种获得资金的途径。第三，完善社会保障机制，深化社会保障制度改革，加快和完善社会保障法律法规的制定和实施，使政府在企业和银行改革中无后顾之忧。

其次，从内部来看，首先是建立规范的信用评估和决策机制。规范的信用评估和决策机制包括借款企业信用等级评估制度、贷款审批分离制度、大额贷款分级审批制度和贷审委集体审议制度，减少信贷投入的失误。二是完善信贷监测预警机制。三是建立信用风险转移补偿机制。信用风险的转移机制应严格按照《担保法》进行担保，信用风险的补偿机制应包括逐步提高商业银行的资本充足率，以达到《巴塞尔协议》和我国《商业银行法》的要求。四是完善银行内部审计机制。五是完善信用风险责任机制。